Información general
El intercambio automático de información (IAI) basado en el Estándar Común de Reporte (ECR/CRS) es el resultado de un esfuerzo común por parte de los países del G20 de desarrollar una norma internacional tendiente a mejorar la transparencia en la lucha contra la evasión fiscal. El IAI exige a las jurisdicciones participantes que obtengan información de sus instituciones financieras e intercambien dicha información de forma automática con otras jurisdicciones anualmente. El IAI entró en vigencia en 2016 y, desde entonces, se ha implementado en más de 100 jurisdicciones.
Para obtener información acerca del avance en la implementación en distintas partes del mundo, lo invitamos a visitar el Portal para el intercambio automático de información en el sitio web de la OCDE (información solo disponible en inglés).
La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero de los EE. UU. (FATCA, por sus siglas en inglés) busca identificar a las personas estadounidenses que sean titulares de cuentas o beneficiarios de una cuenta en un banco extranjero e informar de ellas. Bank Julius Baer & Co. Ltd. participa en carácter de Institución financiera extranjera (FFI, por sus siglas en inglés) en el marco del acuerdo entre Suiza y los Estados Unidos de América sobre la cooperación para facilitar la implementación de la FATCA («acuerdo FATCA») y está registrada con el Número internacional de identificación de intermediarios (GIIN, por sus siglas en inglés) H1DJB2.00001.ME.756. El GIIN de otras entidades del Grupo Julius Baer está disponible en la Lista de FFI de la FATCA, provista por el Servicio de rentas internas (IRS, por sus siglas en inglés).
Tanto las regulaciones del IAI como las de la FATCA exigen a los bancos como Julius Baer que documenten la condición fiscal de sus clientes y, si corresponde, que informen a las autoridades fiscales pertinentes cierta información sobre los clientes y las cuentas financieras relacionadas.
Clientes alcanzados
Por regla general, los clientes titulares de una cuenta financiera en un banco de un país fuera de la jurisdicción de su país de residencia fiscal estarán sujetos a exigencias de diligencia debida y de informes, así como a un escrutinio más atento. Las exigencias de diligencia debida y de informes (es decir, de divulgación) se aplican tanto a las cuentas de personas físicas como a las de personas jurídicas.
Un cliente (sea una persona física o jurídica) se verá alcanzado por el IAI si la residencia fiscal del cliente no coincide con el país donde el cliente tiene una cuenta financiera con Julius Baer (p. ej., un cliente residente en España que es titular de una cuenta con Julius Baer & Co. Ltd. en Suiza); si los países en cuestión han acordado compartir información en el marco del IAI; y si, en el caso de una persona jurídica/empresa, esta no está exenta de los informes en el marco del IAI.
Clientes registrados en Suiza
Julius Baer tiene la obligación de informar de sus clientes con residencia fiscal en un país con el cual Suiza ha acordado compartir información («jurisdicciones asociadas del IAI»). La lista oficial de las jurisdicciones asociadas del IAI de Suiza es publicada por la Secretaría Federal Suiza para Asuntos Financieros Internacionales (SIF, por sus siglas en alemán): Intercambio automático de información sobre cuentas financieras (admin.ch). Las autoridades de todas las jurisdicciones en las que Julius Baer hace negocios publican listas similares.
Más información
A continuación, se detalla otra información que los clientes tienen disponible para descargar:
- Folleto para clientes sobre el IAI (ES, EN, DE, FR e IT)
- Explicaciones de terminología relacionada con el IAI y la FATCA que se utilizan en el Formulario «Confirmación de residencia a efectos fiscales para personas jurídicas» (ES, EN, DE, FR e IT)
Nota: el Grupo Julius Baer y todas sus entidades se comprometen a implementar las medidas necesarias para cumplir con las exigencias del IAI y de la FATCA. La información que se provee en esta página y en otros documentos relacionados está destinada a ayudarlo a entender las exigencias del IAI y de la FATCA, pero no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. Si no comprende con claridad el impacto de estas regulaciones, le recomendamos consultar a un asesoramiento fiscal profesional.